Що таке тимчасовий касовий розрив? Касовий розрив: формула розрахунку

Будь-яка функціонуюча організація веде свою діяльність за певними правилами. Процес роботи передбачає придбання сировини, енергетичних ресурсів, реалізацію продукції, а також отримання оплати з споживачів. В ідеалі всі операції повинні здійснюватися рівномірно, проте в деяких випадках може виникнути затримка – касовий розрив.

Детальніше про ситуацію

Іноді операційні цикли не співпадають з фінансовими діями, коли споживачі ще не заплатили за придбаний товар, але вже необхідно замовляти сировину для іншої партії за ці самі гроші. Такі ситуації характерні для діяльності не лише дрібних, а й великих організацій.


Не слід думати, що тимчасовий касовий розрив – це результат неправильної роботи менеджерів або прорахунків бухгалтерії. Найчастіше його причини виникнення є цілком об'єктивними. Однак керівники зобов'язані звести подібні явища до мінімуму.

Основні причини виникнення

До появи затримок між робочими процесами можуть призводити не тільки внутрішні, але і зовнішні фактори. Вони в рівній мірі можуть впливати на функціонування підприємства. Проте зовнішні обставини спрогнозувати набагато складніше. Основні причини касових розривів наступні:

відкликання ліцензії та інші форс-мажорні ситуації, що виникли в обслуговуваному банку;

зміна адреси організації, що вимагає перереєстрації в різних органах;

перехід на іншу систему оподаткування, що скасовує або включає оплату ПДВ;

неоптимізованих методи ведення роботи;

заминки з боку дебіторів;

труднощі з експортом в результаті введення санкцій або інших заборонних заходів;

ускладнення законодавства в країні.

Можна перерахувати ще безліч обставин, здатних призвести до появи пауз між поточними процесами. Однак у більшості випадків вони відбуваються через дебіторської заборгованості.

Управління ризиками появи

Керівники підприємств повинні завжди думати про те, як уникнути касових розривів в процесі ведення бізнесу. Управління ризиками базується на загальних принципах і включає в себе грамотне розподіл ринків збуту, розширення асортименту виробленої продукції, страхування та мінімізацію негативних наслідків. Повинні бути в обов'язково підготовлені документи, що надають можливість залучити необхідні кошти при виникненні затримок. Іноді організації випускають певний обсяг цінних паперів, оформлених на ім'я довірених осіб, В деяких випадках укладаються спеціальні договори цесії, дозволяють передати права вимог за деякими зобов'язаннями. Копії перелічених документів зазвичай завіряються нотаріусом. Вони можуть знадобитися для надання банківських установ у цілях ведення фінансового моніторингу. Щоб касовий розрив не поставало регулярно, слід уважно розглядати умови підписуються договорів. У них бажано передбачити можливість передоплати та прописати терміни платежів до кінця попереднього місяця. Корисним інструментом може стати банківський депозит з можливістю дострокового розкриття. Для диверсифікації ризику бажано завести розрахунковий рахунок в іншому банку.
При регулярній роботі з балансовими звітами компаній нерідко виявляються зустрічні зобов'язання. Раціональним рішенням буде їх часткове погашення, щоб була можливість використовувати їх в якості ефективного інструменту при затримках. Вони можуть застосовуватися для максимально швидкого залучення ресурсів.

Особливості виявлення

Не маючи уявлення про те, як визначити касовий розрив, не можна ефективно вести роботу на підприємстві. Для уникнення подібних процесів необхідно ретельно проаналізувати потоки грошових коштів і відшукати вразливі місця. Якщо на самому початку виробничого циклу є від'ємний баланс, то можна сказати, що неприємний момент настав. Також потрібно вивчити асортимент товарів у складському приміщенні. Якщо їх частка перекриває подальшу поставку, то ситуацію можна назвати критичною. Однак тільки за цими показниками не можна виявляти касовий розрив. Формула розрахунку існує наступна: ОС+ДП-ПП=КО. У таблиці наводиться розшифровка умовних позначень.

Абревіатура



Опис



ОС



Загальна сума фінансових потоків перед початком проведення операцій



ДП



Дебіторські платежі, проведені за фактом



ПП



Сума, отримана протягом дня за постачання сировини



ДО



Кінцевий залишок після завершення всіх операцій

Обчислення за цією формулою мають проводитися у всі робочі дні для своєчасного виявлення затримок. Якщо при розрахунках вийшло від'ємне число, то варто добряче поміркувати над двома першими пунктами, щоб перекрити ними платежі постачальникам.

Поширені помилки при настанні

Багато фінансові директори приймають не зовсім правильні рішення.

Оформляються короткострокові кредити, не приносять відчутних результатів. Зате вони збільшують суми майбутніх платежів, так як за них нараховуються відсотки. Така стратегія здатна принести успіх тільки при наявності чіткого плану розвитку підприємства.

При здійсненні передоплати робляться величезні знижки, які у деяких випадках не покривають вироблених витрат на випуск продукції.

Вихідні матеріали, необхідні для виробництва, оплачуються в кінці періоду, з-за чого порушується ритмічність роботи підприємства.

Продаються частини наявного капіталу великим організаціям.

Дії під час наявності касового розриву

Хоча у багатьох компаній резервів достатньо, все ж не завжди вдається повністю убезпечити компанію від затримок. Панікувати у такій ситуації не варто. Необхідно оцінити ймовірні наслідки при неоплаті і визначити наявний запас часу для проведення контрзаходів.
Для запобігання проблемної ситуації можуть вживатися такі дії.

Призупинення платіжних операцій за поставку товарів з відсиланням гарантійних листів, в яких вказана дата внесення грошових коштів.

Дострокове розкриття депозиту в банку.

Залучення третіх осіб для здійснення оплати безпосередньо за зобов'язаннями компанії.

Напрямок письмових прохань споживачам для активізації погашення заборгованості, що утворилася.

Пред'явлення в якості оплати цінних паперів.

Після настання кращих часів необхідно поповнити внутрішні резерви, з яких були взяті грошові кошти у важкий період. Не зайвим буде зазначити споживачів і постачальників, виручивших підприємство. Згладити негативні моменти допоможе позитивна репутація організації, над формуванням якою необхідно працювати постійно.

До чого призводять промахи менеджменту?

В окремих випадках касовий розрив стає причиною незбалансованого руху фінансових потоків. Іноді грошові кошти вкладаються в абсолютно різні або суміжні сегменти підприємницької діяльності в рамках однієї категорії компаній, а це має свої негативні ефекти. Крім того, не завжди регулярне забезпечення ресурсами проходить ідеально. Воно багато в чому залежить від злагодженості дій керівників. Часто з обороту беруться кошти для вкладення в новий проект, який має перспективи швидкого прибутку. Прорахунки з боку менеджменту в цій ситуації загрожують організаціям, дохід яких є результатом партнерської діяльності, негативним положенням в діловому середовищі.

Альтернативні шляхи вирішення

Існують абсолютно інші способи покриття тимчасових розривів. Перший з них полягає в наданні товарного кредиту безпосередньо постачальником, а другий – в стимулюванні споживачів до здійснення дострокової оплати виставляються підприємством рахунків. Холдингові компанії можуть:

сформувати казначейство, яке надає можливість оптимізувати оборотні кошти, скоротивши при цьому суму позики;

здійснити централізовану закупівлю певних категорій товарів, економлячи ресурси за рахунок підвищення обсягу постачання;

отримати овердрафт для покриття браку грошових коштів.

Заключна частина

В якості посібника для початківців може братися методика планування тимчасових касових розривів бюджету міста. Вона створюється у повній відповідності з російським законодавством для визначення обсягів заборгованості, що утворилася в певні інтервали часу.